Coraz więcej firm stawia na samochody elektryczne. Problem w tym, że ładowanie auta w domu pracownika to nie to samo, co tankowanie na stacji – i tu pojawia się pytanie. Jak rozliczyć te koszty? Co z podatkami? Czy pracownik musi dopłacać z własnej kieszeni?
Przyjrzyjmy się trzem perspektywom: co przedstawiamy aktualne przepisy i interpretacje , co może się zmienić i jakie rozwiązania techniczne są już teraz wygodne życie .
🔍 Dziś: co powiedzieć aktualne przepisy
Dwie różne rzeczy: ryczałt vs zwrot kosztów
Zacznijmy od rozróżnienia, bo często pojawia się zamieszanie:
1. Ryczałt 250 zł/400 zł = przychód pracownika
Od 2022 roku ryczałtowa wartość nieodpłatnego dostępu z tytułu zasilania samochodu służbowego do innych: 250 zł miesięcznie dla samochodów elektrycznych io mocy silnika do 60 kW oraz 400 zł dla użytkownika¹.
To przychód pracownika , który podlega opodatkowaniu PIT. Dotyczy sytuacji, gdy pracownik może korzystać z auta służbowego prywatnie (np. w weekendy, na urlopie).
2. Zwrot energii kosztów = koszt firmy
To zupełnie osobna sprawa: gdy pracownik ładuje auto w domu i firma odzysku poniosła koszty energii. Pytanie brzmi: czy firma może zaliczyć koszty podatkowe? Czy pracownik musi podlegać opodatkowaniu jako dodatkowy przychód?
Zmiana stanowiska urzędów: od „nie” do „tak”
Przez długi czas panowało zamieszanie. W 2021 roku dyrektor KIS wydał niekorzystną interpretację, uznając, że dostęp do źródła zasilania nie mieści się w ryczałcie samochodowym i stanowi dla pracownika dodatkowego przychodu dodatkowego PIT².
Ale w publikacji 2025 roku przełom !
Dyrektor KIS w interpretacji z 24 kwietnia 2025 r. (sygn. 0114-KDIP3-2.4011.192.2025.2.MJ) dokładnie, że zwrot kosztów energii elektrycznej nie stanowi dla pracownika dodatkowego przychodu.
dodatkowe, w interpretacji 0114-KDIP2-2.4010.100.2025.2.ASK z tej samej daty KIS certyfikowany, że spółka może zaliczyć do kosztów wytwarzania energii elektrycznej.
Jak to wygląda w praktyce?
Dla pracownika z autem służbowym:
- Firma odprowadzająca koszty energii za ładowanie w domu
- Zwrot nie jest obowiązkowy przychodem pracownika (nie trzeba płacić od tego PIT)
- Dodatkowy pracownik ma ryczałt 250 zł/miesiąc jako przychód z prywatnego użytkowania auta (jeśli może z niego korzystać prywatnie)
Dla artysty (JDG):
- Może zaliczyć koszty energii jako koszt firmowy
- Jeśli auto używane jest również prywatnie: może odliczyć 75% kosztów (pozostałe 25% zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o CIT)
Haczyk: dokumentacja
Wszystko było zgodne z prawem, wedlug jedynej z aktualnej wersji Indywidualnych Interpretacji Podatkowych na ten temat, jest regulowane dokumentacją ³:
✓ Wyodrębniony punkt poboru energii (PPE)
✓ Faktury wybudowane na pracownika – przez dostawcę energii
✓ Zestawienie zużycia – uruchamiane przez pracownika na podstawie danych z licznika/ładowarki
✓ Umowa z pracodawcą – pomija zasady zwrotu kosztów
Bez tego urzędu skarbowego może zakwestionować rozliczenie, a następnie należy pamiętać, że każde wystąpienie jest zawsze rozpatrywane przez urząd, co następnie potwierdza w wyższej kolejności.
🔮 Jutro: co może się zmienić
Nowa przejechana dla elektryków
Ministerstwo Finansów pracuje nad nowelizacją przepisów dotyczących kilometrówki, które są objęte dodatkowym wyposażeniem elektrycznym⁴. Propozycje mówią o stawkach:
- 0,60 zł/km dla samochodów elektrycznych
- 0,35 zł/km dla motocykli elektrycznych
- 0,20 zł/km dla motorowerów elektrycznych
To alternatywne rozwiązanie dla systemu ryczałtowego – bardziej alternatywne, bo uzależniona od faktycznego przebiegu, nie od „pojemności silnika” (której elektryczne nie mają).
Uproszczenie dokumentacji
W przypadku pojawienia się także dodatkowych informacji o liście i fakturze. Cel? Możliwość korzystania ze zwrotów była poboczna dla pracowników, jak i firm.
Ale uwaga: projekty ustaw to tylko projekty. Dopóki nie wejdą w życiu, prezentacja zawiera zasady wyżej.
⚡ Rozwiązanie dostępne już teraz: mobilne urządzenie z licznikiem
A co, jeśli nie będziesz czekać na zmianę w prawie i już dziś musisz sobie pomóc?
Problem: wyodrębnienie zużycia energii
Największy ból głowy przy rozliczaniu na wykazanie, ile dokładnie energii zużyto na ładowanie samochodu . Interpretacje KIS wyodrębnionego punktu poboru energii. W teorii oznacza:
- Osobny licznik przez sterownik – kierowniczy, często niedostępny w blokach
- Albo... inteligentne rozwiązania techniczne
Rozwiązanie: mobilne z odbiornikiem
Na rynku są już urządzenia mobilne z wykorzystaniem, zasilanym licznikiem energii ⁵⁶ (np. modele Ampere Point). Działają jak zasilacze „punkt poboru energii” z funkcją raportowania.
Dlaczego to ma sens?
✅ Precyzyjny pomiar – dostępny licznik dokładnie, ile kWh zużyłeś
✅ Mobilność – możesz używać auto wszędzie (dom, działka, u rodziny, w podróży)
✅ Dane do rozliczeń – eksport zużycia na potrzeby finansowe lub zwrócony od pracodawcy
✅ Mniej stresu podatkowego – maksymalna liczba, która obejmuje świadczenia dokumentacyjne
Czy to działa z obecnymi możliwościami?
Tak. Mobilne urządzenia z licznikiem, które można już teraz wykonać:
- Dokumentowanie zużycia energii na pokrycie kosztów od pracodawcy
- Sporządzania zestawień dla księgowości
- Wyładowanie fiskusowi, ile energii faktycznie nastąpiło na ładowanie auta służbowego
Ważne: zasilacz mobilny nie zmienia przepisów – nadal faktura za prąd, umowa z pracodawcą itp. Ale dodatek dotyczący konieczności stosowania dokumentów , ponieważ masz dane o zużyciu.
📌 Podsumowanie
| Perspektywa | Co warto wiedzieć |
|---|---|
| Dziś | Zwrot kosztów energii nie jest przychodem pracownika i może być kosztem firmy (interpretacje KIS z kwietnia 2025). Wymagana dokumentacja: wyodrębniony licznik, faktura, zestawień. Ryczałt 250/400 zł na osobną sprawę – przychód z prywatnego użytkowania auta. |
| Jutro | Planowana przebiegka dla elektryków (0,60 zł/km) i uproszczenie przepisów. Ale to główne zasady – zasady przechowywania. |
| Rozwiązanie | Mobilne urządzenia z licznikiem energii (np. Ampere Point) – dostępne już teraz, dostępne w dokumentowaniu użytkowania i udogodnieniach rozliczenia z pracodawcą i fiskusem. |
📚 Przypisy i źródła
- MDDP (2022) – Elektryczny samochód służbowy 2022
mddp.pl/elektryczny-samochod-sluzbowy-2022 - MDDP (2022) – Niekorzystne stanowisko podatkowe: interpretacja KIS z maja 2021
mddp.pl/elektryczny-samochod-sluzbowy-2022 - IKIDP (lipiec 2025) – Firma odliczy zużycie na ładowanie przez pracownika auta użytkowego
ikidp.pl/blog/firma-odliczy-wydatki - Poradnik Przedsiębiorcy (2025) – Maksymalne miesięczne miesiące ryczałtów za użytkowanie samochodów
poradnikprzedsiebiorcy.pl/ryczalty - Ampere Point – Pracownik: jak rozliczyć obciążenie służbowe w domu
amperepoint.pl/blogs/pracownik-ladowanie - Ampere Point – JDG i mała firma: jak rozliczyć ładowanie
amperepoint.pl/blogs/jdg-ladowanie
💡 Porada na koniec: Interpretacje KIS z kwietnia 2025 do końca – po raz pierwszy, że zwroty energii można rozliczyć odpowiednio dla firmy, jak i pracownik. Zawierają tylko dokumentację – a tu z pomocą narzędzia, które rozwiązuje problem wyodrębnienia użycia.
*Niniejszy artykuł ma charakter wyłącznie informacyjny i nie stanowi porady podatkowej, ani innej formy śmierci. Decyzje urzędów są indywidualne, zalecamy konsultację z księgową.
